春拍千亿资金囤积： 艺术品投资的避税暗道
时间：2010-06-12 | 来源：华夏艺术网 |
在国内楼市“速冻”，股市步步收低之际，艺术品市场却是拍卖额节节向上，新纪录层出不穷。新的投资要塞正在崛起。
在历经金融危机的短暂休整后，艺术品投资再度焕发容光。2010年，各大拍卖行春拍捷报频传。
尤其值得一提的是，6月3日晚黄庭坚的《砥柱铭》经过半小时的激烈竞夺后，以3.9亿元成交，加上12%的佣金，总成交价达到4.368亿元人民币，打破中国古代书画拍卖纪录，更是创下中国艺术品成交世界新纪录，中国书画亦跨步迈入亿元时代。
在史无前例的热度背后，除了中国投资者出于投资爱好或者保值增值的目的以外，本报采访发现，有部分企业通过拍卖介入的“秀”，踏上一条避税暗道。
千亿囤积
4月8日，香港苏富比春季拍卖会以近20亿港元的总成交额创下历年单季拍卖最高纪录；5月18日，中国嘉德春季拍卖会总交易额创出21.28亿元人民币的前内地单季拍卖最高纪录；6月5日，北京保利5周年春季拍卖会总成交额超过人民币33亿元，创中国艺术品单季拍卖最高纪录。
2007年，国内艺术品市场曾经火热一时，后因金融危机有所回落。“今年春拍市场的持续升温，显然与股市、楼市调整有一定关系。”2002年从证券市场转入拍卖行业的拍卖师庄先生称，“不差钱”以及投资渠道的狭窄，令大部分资金只能投向股市和房地产，当这两个市场形势不乐观的时候，资金就要寻找新的投资渠道和增值方式。
有“法人股大王”之称、高调介入艺术品投资市场的刘益谦，2009年曾豪掷12亿投资艺术品，今年6月1日又现身北京保利春拍现场。
他认为，高价藏品往往象征着收藏者在藏界与市场中的身份和影响力，即使不能增值，至少可以保值，所以，在众多投资领域里，艺术品投资可以算是难得的、既能保本又较安全的投资产品。
他透露：“一般而言，艺术品投资平均年收益率在22%”，但事实上，在其藏品中翻倍的已不在少数。在经过金融危机冲击后，他预言：艺术品投资市场将是下一个崛起的新领域。
中国社会科学院最新发布的 《文化蓝皮书：2010年中国文化产业发展报告》称，2009年我国文化产业国内外市场规模约达到8000亿元人民币，登上国家战略性产业的位置。
长江商学院金融学教授、“梅·摩艺术品投资指数”创建人梅建平表示，艺术品投资市场未来能和股市、楼市并驾齐驱成为投资市场“第三极”。艺术品投资的短期波动性比股市、楼市小得多。在过去50年中，艺术品投资的年均投资回报率为10%，股市为10.4%。
梅建平同时表示，在艺术品投资领域，中国的收藏家和投资者们都无疑是初学者，但中国市场和投资者具备与国际大买家抗衡的潜力和资质。
2008年以来，中国以及中国藏家成为全球艺术品市场 “为数不多的亮点之一”。2009年，北京拍卖市场的总成交额创下103亿元人民币的骄人战绩。今年4月苏富比为期一周的拍卖会上，创中国印章和御用珠宝历史最高拍价的匿名买家亦是中国人。苏富比中国和东南亚部高级主管仇国仕曾表示：屡创历史天价的主要原因是“中国大陆买家的进入”。
投资路径
徐先生是上海某画廊经理人，尽管画廊有着卖画的营生，但其主业却是为企业客户代做收藏及艺术品投资。其拥有不少江浙企业客户，“他们有他们的需求”。
“没有大钱不要做艺术品投资，如果没有大钱，那起码得有一家公司。”徐先生表示，艺术品投资是个黑洞，从买卖的那一刻起，就不断有成本产生，作为持有人，需要有一种现实的心态。
据其介绍，投资艺术品有各种成本，其中一种是拍卖手续费，即拍卖行向买家和卖家收取的费用。各行手续费有很大差别，但普遍会达到拍卖价格的20%或更多。
“这个成本主要是公开拍卖的形式。”徐先生介绍，在拍卖行的操作非常简单。只要在拍卖公司登记公司名称以及缴纳为数不多的保证金就可以参与竞拍。而对于更多的企业来说，资金量不足以直接竞拍到满意的作品，因此更愿意选择画廊或者网络交易。
2010年，随着房地产市场受到政策调控，股市亦萎靡不振，相当多的热钱几乎难觅投资渠道，艺术品市场于是成为首选，也有一些投资者开始关注投资于艺术品的基金。
包括建行、招行、民生、中行等多家商业银行都于近年推出艺术理财产品，以满足自身高端客户的投资需要。而近日，由财政部、中银国际控股有限公司、中国国际电视总公司及深圳国际[0.49 2.11%]文化产业博览交易会有限公司等联合发起的中国文化产业投资基金，首期募集规模达60亿元。
避税暗道
与对艺术品投资情有独钟的刘益谦不同，相当多的企业家对艺术品投资并无偏好，公开拍卖只能算其高调介入的“秀”。据了解，投资艺术品只是诸多企业的避税暗道。
国税总局近几年持续锁定电子企业老总、知名艺人等，包括曹兴诚、林百里、蔡康永等人以艺术品节税案。据悉，上述三人在买进艺术品时会取得三联式发票，作为冲抵销货营业税的进项部分，但未把这些艺术品列入公司财产或者商品存货。
鉴于此，相当多的公司已经利用税法漏洞规避了这点，将购入艺术品列入“固定资产”报表。德勤会计师事务所合伙人唐恋炯表示，依据我国《企业所得税暂行条例实话细则》的规定：单位价值超过2000元并且使用年限超过两年的，应当作为固定资产。
尽管古玩字画收藏品并没有被列入“固定资产”一项，但也没有明确被排除在外，所以税务部门在征税时都将其默认为企业文化投资的经营成本。
上述徐先生也透露，在他参与拍卖行竞拍的客户中，如果要财务入账，需要登记客户公司的名称，或者与徐先生的画廊签署协议，以画廊的名义竞拍。竞拍成功，拍卖公司会出具一张服务业发票。购买者只要在5年内不将艺术品折现，就可以当成固定资产冲减企业利润。
一位对民营企业涉足艺术品投资有所了解的技术人士王先生告诉本报，民营企业家大多以企业名义竞拍艺术品，标榜做企业博物馆，但大部分是复制赝品装点企业门面，真品却深锁柜中。所有开销都挂在企业账上，摊入企业经营成本。而这些艺术品作为“经营设施”，年年折旧，最终消耗为零资产。例如：一家公司在5年前以25万元购入一书法作品，并把这25万元当作固定资产投入而计入企业成本。之后，每年按20%在企业所得税税前成本中扣除。在之后年度中，因为额外增加了5万元的固定资产投资而可以减少纳税。5年后，该书法作品在会计账面上就已经是零资产而能随意处置了。
这不仅从固定资产折旧上做出了企业利润，而且艺术品历久弥新，可以作为更高价值的东西继续留存或者转让收益。上述王先生透露，由于方法简单安全，购买古玩字画收藏品这种避税方法被民营企业家大肆利用。
在多种需求的膨胀下，艺术品市场还在被越来越多的资金助推向上。
来源：经济观察报
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曹辉 1952年生于成都。中国美术家协会会员，国家一级美术师，四川美术家协会理事、四川美术家协会中国画艺委会人物画专委会特邀委员、成都中国画会副会长、成都大学中国东盟艺术学院客座教授，硕士生校外导师，成都惠民职工画院顾问。上世纪八、九十年代，其连环画作品多次获得全国大奖。1999年国画《川妹子出川图》获文化部全国第八届“群星奖”银奖；1990~1998年连续在法国举办五次个人作品展。2011年获第一届四川省工笔画学会作品展暨中国工笔画名家邀请展银奖。2014年作品《锦江花月夜》参加四川省诗书画院三十年创作成果展•全国书画名家作品邀请展。2015年作品参加在中国国家画院美术馆举行的“新中国美术家系列·四川省国画作品展”；2016年在四川美术馆举办个人作品展；2016年12月作品受邀参加“回望东坡“2016四川中国书画创作学术邀请展；2017年3月作品受邀参加水墨四川 ——名家作品邀请展；2017年5月作品《锦官城外》受邀参见“守墨鼎新”四川省政协书画研究院作品展；2017年8月作品《年夜饭》参加在香港会议展览中心举办的全球水墨画大展；2018年1月27日在香港云峰画苑总部举行“昔日情怀--曹辉艺术作品展”，并由此开始为期一年的全国巡展。 曹辉1982——2002年发表作品： 《神奇的武夷山悬棺》连环画《奥秘》画报 1982年4期 《给上帝的一封信》连环画《连环画报》 1983年3期 《神秘的大旋涡》连环画《奥秘》画报 1983年2期 《野人之谜新探索》连环画《奥秘》画报 1984年1期 《女子足球运动》连环画《奥秘》画报 1985年5期 《女子马拉松》连环画《奥秘》画报 1985年2期 《小酒桶》连环画《连环画报》 1984年3期 《神秘的石室》连环画《奥秘》画报 1984年4期 《战神之墙》连环画《奥秘》画报 1985年9期 《笔录奇观》连环画《奥秘》画报 1985年11期 《古代美容》连环画《奥秘》画报 1986年6期 《一个女研究生的堕落》连环画广东《法制画报》 85年1、2期 《一个投案者的自述》连环画广东《法制画报》 85年17期 《ET外星人》连环画《奥秘》画报 85年4、5期 《孟卖大爆炸》连环画《奥秘》画报 1987年5期 《热爱生命》连环画《奥秘》画报 1989年1期 《驼峰上的爱》连环画《奥秘》画报 1989年9期 《青鱼》连环画《连环画报》 1985年3期 《珍珠》连环画《连环画报》 1986年3期 《菩萨的汇款》连环画《连环画报》 1985年9期 《小耗子》连环画《连环画报》 1986年10期 《水手长接替我》连环画《中国连环画》 1986年10期 《征服死亡的人》连环画《中国连环画》 1987年6期 《小酒桶》 连环画中国农村读物出版社再版 1985年11版 《给上帝的一封信》 连环画中国连环画出版社再版 84年3期 《日本国技.相扑》 连环画《奥秘》画报 1986年1期 《圣地亚哥刑场》 连环画《奥秘》画报 1987年10期 《古诗意画》 国画 四川美术出版社 1987年5版 《人蚊之战》 连环画 科学文艺 1988年1期 《跳水 》 连环画 《万花筒画报》 1988年2期 《他们与“森林野人”》连环画《奥秘》画报 1988年3期 《圣地亚哥刑场》 选刊 《中国连环画艺术》 1988年3版 《关于圣地亚哥刑场的通信》 论文 《中国连环画艺术》 1988年3版 《阿拉斯加的奇遇》 连环画《奥秘》画报 1989年1期 《祭火》 连环画 《中国连环画艺术》 1989年6版 《辟古奇谭》 连环画《奥秘》画报 1989年6期 《玛丘皮丘》连环画《奥秘》画报 1989年9期 《医生.夫人.闹钟》连环画《奥秘》画报 1990年1期 《南.马特尔之谜》连环画《奥秘》画报 1990年10期 《泉神娶妻》连环画《奥秘》画报 1991年1期 《中国民族民俗故事》 连环画明天出版社出版 1991年1版 《船儿水上飘》 国画 蓉城翰墨 1991年12版 《萨克奇野人的俘虏》连环画《奥秘》画报 1991年10期 《圣经的故事》 连环画四川美术出版社 1992年1版 《雪莲洞探秘》连环画《奥秘》画报 1992年2期 《艾科沟之谜》连环画《奥秘》画报 1992年5期 《印度河文明之谜》连环画《奥秘》画报 1993年1期 《干冰杀人案》连环画《奥秘》画报 1993年5期 《白色幽灵》 连环画 《中国连环画》 1993年4期 《悬棺之谜新解》连环画《奥秘》画报 1993年8期 《冤家变亲家》连环画《连环画报》 1993年10期 《一棵遗落在荒原的种子》连环画《连环画报》 1994年6期 《世界名人传记.艺术家卷 米勒篇 》 连环画浙江少儿社 94年一版 《巴仑克之谜》连环画《奥秘》画报 1994年10期 《辟古奇尼》连环画《奥秘》画报 1995年5期 《豹狼的日子》 上、下连环画 中国连环画出版社 1992年10版 《冬之门 》连环画《中国连环画》 1995年8，9期 《神农架野人今安在》连环画《奥秘》画报 1997年1期 《寻觅玛雅古城》连环画《奥秘》画报 1997年10期 《白鹤梁探秘》连环画《奥秘》画报 1998年1期 《尊严》连环画《中国连环画》 1998年2期 《神秘的南美大隧道》连环画《奥秘》画报 1999年2期 《名医入地彀》连环画《连环画报》 1999年6期 《神秘的英国巨石圈》连环画《奥秘》画报 1999年5期 《蜀王陵出土记》 连环画《奥秘》画报 2000年8期 《定数》连环画《连环画报》 2000年10期 《印山大墓揭秘》连环画《奥秘》画报 2001年5期 《冰封印加之谜》连环画《奥秘》画报 2001年8期 《“狼人”之谜》连环画《奥秘》画报 2002年1期 《扣开通往远古的大门》连环画《奥秘》画报 2002年4期 曹辉艺术年表： 2020年1月在成都举办“陌上谁人依旧 · 曹辉民国风人物画展” 2019年11月作品受邀参加四川省诗书画院主办的“回望东坡•2019四川中国书画学术邀请展” 2019年8月中山（南区）云峰画苑于举办《昔日情怀-曹辉艺术作品展》 2018年10月作品受邀参见“天府百年美术文献展” 2018年1月27日在香港云峰画苑总部举行“昔日情怀--曹辉艺术作品展” 2017年8月作品《年夜饭》参加在香港会议展览中心举办的全球水墨画大展 2017年5月作品《锦官城外》受邀参见“守墨鼎新”四川省政协书画研究院作品展 2017年3月作品受邀参加水墨四川 ——名家作品邀请展 2016年12月作品受邀参加“回望东坡“2016四川中国书画创作学术邀请展 2016年6月 在四川美术馆举办个人作品展 2016年5月 作品《绣娘》参加成都重大题材美术创作工程开篇之作——南方丝绸之路美术作品展 2015年11月 作品《故园旧梦》入选第二届“四川文华奖”美术书法展，并获三等奖 2015年11月 作品参加由四川省艺术研究院主办的“2015四川中国画创作学术邀请展” 2015年10月 作品《西厢待月》参加在重庆举办的“中国精神•民族魂——中国知名画派邀请展” 2015年10月 作品《故园旧梦》参加“从解放碑到宽巷子”2015成渝美术双百名家双城展 2015年9月 作品参加成都市推广天府画派办公室主办的“传神写照•2015水墨人物画邀请展” 2015年8月 特邀参加成都市推广天府画派办公室主办的“心里画儿•中国画邀请展” 2015年5月 特邀参加由四川省美协和四川省美协中国画艺委会联合主办的“四川省中国画人物画作品展” 2015年4月 参加在中国国家画院美术馆举办的“新中国美术家系列•四川省国画作品展” 2014年 作品《锦江花月夜》参加四川省诗书画院三十年创作成果展•全国书画名家作品邀请展 2014年7月 三幅作品参加“南方丝绸之路”主题创作展 2011年5月 在成都东方绘画艺术院(现在的二酉山房)举办“曹辉人物画作品展” 2011年3月 《曹家大院•家训》获首届四川工笔画学会作品展暨中国工笔画名家邀请展银奖 1999年 国画《川妹子出川图》获文化部全国第八届“群星奖”银奖 1999年 连环画《名医入彀》获《连环画报》“十佳”优秀绘画奖 1998年8月 在法国圣雷米市BAYOL画廊举办第五次个展 1996年 作品《寻找北斗》获四川省优秀作品奖 1995年7月 在法国圣雷米市BAYOL画廊举办第四次个展 1993年9月 在巴黎“中国之家”画廊举办第三次个展 1993年 连环画《白色幽灵》获《中国连环画》“十佳”作品奖 1991年5月 在巴黎亚洲民俗艺术博物馆举办第二次个展 1990年3月 在巴黎亚洲民俗艺术博物馆举办第一次个展 1990年 连环画《圣地亚哥刑场》获《奥秘》画报1985~1990年“十佳”优秀作品奖 1989年 连环画《圣经的故事》《青鱼》入选第七届全国美展，获四川省优秀作品奖 1986年 连环画《罗瑞卿的青少年时代》获第三届全国连环画评奖三等奖 1981年 国画《新户头》获四川省优秀作品奖详情>>
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